Der Steuerberater und Sozialversicherungsexperte Wolfgang Höfle hat die wichtigsten Neuerungen unter die Lupe genommen und zusammengefasst. Während der Corona-Pandemie mussten viele Unternehmen negative Erfahrungen machen, weil ihre Mitarbeitenden mit Hürden bei Grenzübertritten zu kämpfen hatten. „Diese Zeiten sind glücklicherweise vorbei.“ so TPA Experte Wolfgang Höfle. Wer jedoch Pflegekräfte aus Bulgarien und Rumänien beschäftigt, der musste bis Ende 2024 manchmal noch bangen, ob diese wegen der Grenzkontrollen rechtzeitig eintreffen. Damit sollte es nun endgültig vorbei sein: Seit 1.1.2025 sind die Personenkontrollen an den Landbinnengrenzen zu und zwischen Bulgarien und Rumänien grundsätzlich abgeschafft. Die Freiheit des Personenverkehrs und offene Grenzen sparen den Bürgern und Unternehmen Zeit und Geld, da Grenzwartezeiten entfallen. Im ersten Halbjahr 2025 ist allerdings noch mit fallweisen, anlassbezogenen Grenzkontrollen an der bulgarisch-rumänischen und an der rumänisch-ungarischen Grenze zu rechnen.

Vor 2025 wurde teilweise von mehrstündigen Wartezeiten an bestimmten Grenzübergängen berichtet, was u.a. für die Tages- bzw. Wochenpendler mit Wohnort bzw. Arbeitsort dies- bzw. jenseits der Grenze natürlich eine erhebliche Belastung dargestellt hat. Neben Arbeitspendlern und den schon angeführten Pflegekräften sind vor allem Transportunternehmen als Nutznießer der Neuregelung anzusehen. Der Warentransport wird weniger durch Halts bzw. Wartezeiten behindert.

VORTEILE FÜR ÖSTERREICHISCHE UNTERNEHMEN UND INVESTOREN

Österreich zählt zu den größten Investoren in Bulgarien und Rumänien (siehe dazu die Arbeitskostenstudie von TPA in Zusammenarbeit mit Kienbaum, unter Verweis auf die Länderberichte der Außenwirtschaft Austria der WKO). Das bedeutet auch, dass es für Mitarbeitende einfacher geworden ist, Dienstreisen zwischen Österreich und Bulgarien/Rumänien durchzuführen.

STEUER- UND SOZIALVERSICHERUNGSRECHTLICHE HINWEISE

Bei dieser Gelegenheit weisen wir auf einige steuer- und sozialversicherungsrechtliche Aspekte hin:

*
In Bulgarien führt die Kombination der 10%igen Flat-Tax mit einer niedrigen Höchstbeitragsgrundlage in der Sozialversicherung führt dazu, dass sehr hohe Nettoeinkommen lukriert werden können.

*
Rumänien arbeitet auch mit einer 10%igen Flat-Tax, wendet aber bei der Berechnung von Sozialversicherungsbeiträgen keine Höchstbeitragsgrundlage an. Die Kombination von niedriger rumänischer Lohnsteuer mit österreichischen Sozialversicherungsbeiträgen ist nur in besonderen Konstellationen möglich.

*
Für Dienstnehmer-Entsendungen aus Bulgarien/Rumänien nach Österreich sind – wie auch für Inbound-Entsendungen aus anderen EU-Ländern nach Österreich – weiterhin zahlreiche Bestimmungen zu beachten, z.B. A1-Bescheinigung, ZKO-Meldung, Einhaltung der österreichischen Mindestentlohnung, Bereithaltung von Lohnunterlagen, u.U. Abzugsteuer,…

Der TPA Experte Höfle „Kurz gesagt, durch die vollständige Integration Bulgariens und Rumäniens in den Schengen-Raum profitieren Unternehmen und Arbeitnehmer gleichermaßen von einem erleichterten Personenverkehr, reduzierten Wartezeiten und einer effizienteren grenzüberschreitenden Zusammenarbeit. Diese Entwicklung stärkt nicht nur die wirtschaftlichen Beziehungen, sondern fördert auch eine engere europäische Integration.“

ÜBER TPA: ZAHLEN UND FAKTEN

TPA ist eines der führenden Steuerberatungsunternehmen in Österreich. Das Angebot umfasst Steuerberatung, Buchhaltung und Unternehmensberatung. 850 Mitarbeiter:innen in fünfzehn österreichischen Niederlassungen stehen Ihnen zur Seite. Unsere Standorte finden Sie in Gmünd, Graz, Hermagor, Innsbruck, Klagenfurt, Krems, Langenlois, Lilienfeld, Linz, Schrems, St. Pölten, Telfs, Villach, Wien und Zwettl.

Die TPA Gruppe ist – mit rund 2.100 Mitarbeiter:innen – neben Österreich in elf weiteren Ländern in Mittel- und Südosteuropa tätig: Albanien, Bulgarien, Kroatien, Montenegro, Polen, Rumänien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Tschechien und Ungarn.

Weitere Informationen finden Sie auf unseren Websites: www.tpa-group.at und www.tpa-group.com. Folgen Sie TPA auf LinkedIn und YouTube um zu lesen, was wir zu den aktuellen Entwicklungen für Ihr Unternehmen zu berichten haben.

TPA Steuerberatung
Mag (FH) Gerald Sinabell
Telefon: T. 01 588 35-428
E-Mail: gerald.sinabell@tpa-group.at

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TPA Steuerberater Wolfgang Höfle ist Experte im Bereich der Lohnsteuer- und Sozialversicherungsberatung in Österreich und hat wichtige arbeits- und lohnsteuerrechtliche Aspekte in Zusammenhang mit der aktuellen Hochwassersituation zusammengefasst.

ENTGELTFORTZAHLUNG BEI HOCHWASSER?

Erbringen Arbeitnehmer aufgrund von vielfachen Empfehlungen ihre Arbeitsleistungen von ihrem Homeoffice aus, gebührt dafür der normale Entgeltanspruch. Für andere Situationen ist die Rechtslage aber gar nicht so eindeutig, wie man das hierzulande kürzlich manchmal gehört hat.

EINZELNE ARBEITGEBER VON HOCHWASSER BETROFFEN („ARBEITGEBER-SPHÄRE“)

Können leistungsbereite Arbeitnehmer beim Arbeitgeber aufgrund des dortigen Hochwassers nicht arbeiten, haben Sie trotzdem Anspruch auf Entgeltzahlung. Durch Kollektivvertrag oder Arbeitsvertrag könnte dieser Entgeltanspruch allerdings eingeschränkt sein, weil § 1155 ABGB insofern nicht zwingendes Recht ist. Solche einschränkenden Regelungen kommen allerdings selten vor.

EINZELNE ARBEITNEHMER VON HOCHWASSER BETROFFEN („ARBEITNEHMER-SPHÄRE“)

Ein Entgeltfortzahlungsanspruch besteht hier idR bis zu max. einer Woche (wichtiger persönlicher Dienstverhinderungsgrund). Dieser Anspruch besteht nur dann, wenn die Dienstverhinderung vom Arbeitnehmer unverschuldet ist, was nur im Einzelfall beurteilt werden kann. Eine Rolle kann hier spielen, inwieweit das Ereignis vorhersehbar war und ob rechtzeitig erforderliche und zumutbare Vorkehrungen getroffen wurden.

KEINE ENTGELTFORTZAHLUNG BEI HÖHERER GEWALT („NEUTRALE SPHÄRE“)

Der OGH hatte zuletzt in 9 ObA 133/22g vom 27.9.2023 Gelegenheit zu diesem jahrzehntelangen Streit, der auch durch die Corona-Pandemie keiner endgültigen Lösung zugeführt wurde, Stellung zu nehmen. Für den Fall des Vorliegens höherer Gewalt (z.B. Krieg) bestünde keine Entgeltfortzahlungspflicht des Arbeitgebers. Die genannte OGH-Entscheidung kann so verstanden werden, dass ein solches Elementarereignis nur dann vorliegt, wenn neben dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer auch die „Allgemeinheit“ betroffen ist. Wie diese Betroffenheit allerdings konkret aussehen muss und somit, wie die derzeitige Hochwassersituation diesbezüglich einzustufen ist, lässt sich rechtssicher u.E. nicht beurteilen.

Abschließend kann man sagen: Wenn der Arbeitgeber selbst nicht vom Hochwasser betroffen ist, sondern „nur“ einzelne seiner Arbeitnehmer, werden diese idR einen Entgeltfortzahlungsanspruch bis zu einer Woche haben. Wie immer ist es empfehlenswert, dass die Arbeitsvertragsparteien im Gespräch bleiben, sich gegenseitig unverzüglich von ihren Arbeitsmöglichkeiten informieren und ggf. individuelle Lösungen suchen, die auch in einer Urlaubs-, Zeitausgleichs- oder Homeoffice-Vereinbarung bestehen können.

ENTGELTFORTZAHLUNG FÜR HELFENDE ARBEITNEHMER

Sind Arbeitnehmer für einen Rettungsdienst oder eine freiwillige Feuerwehr im Einsatz, gibt es bei Großschadensereignissen (dazu zählt die derzeitige Hochwassersituation wohl jedenfalls) Sonderregelungen. Die Arbeitnehmer müssen dazu mit ihrem Arbeitgeber eine Dienstfreistellung vereinbaren. Die Arbeitgeber erhalten die von ihnen getätigte Entgeltfortzahlung nach den Regelungen des jeweiligen Bundeslandes (auf Basis § 3 Z 3 lit. b KatFG, Katastrophenfondsgesetz) pauschal ersetzt (also kein Ersatz 1 zu 1). Soweit ersichtlich, beträgt dieser Pauschalersatz 200 Euro für jeden Tag mit mindestens 8 Stunden Einsatz.

Geben Arbeitgeber diesen Mitarbeitern frei, sollten sie die Arbeitnehmer auffordern, dass sie für ihre Einsätze eine Bestätigung der Blaulichtorganisation erhalten. Der Pauschalersatz gilt nicht für sonstige freiwillige Helfer (außerhalb von Blaulichtorganisationen).

ZUWENDUNGEN DES ARBEITGEBERS AN VOM HOCHWASSER BETROFFENE ARBEITNEHMER

Freiwillige Geld- und Sachzuwendungen des Arbeitgebers an vom Hochwasser geschädigte Arbeitnehmer sind steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn sie darauf gerichtet sind, unmittelbare Hochwasserschäden (Sachschäden, Kosten für Aufräumarbeiten usw.) zu beseitigen.

Der Arbeitgeber sollte entsprechende Rechnungskopien bzw. andere Nachweise (z.B. Fotos, Bestätigung Gemeinde) für die Schadensbeseitigung zum Personalakt nehmen. 

TPA Steuerberatung
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Warum Frauen ihr Pensionsantrittsalter nochmals überprüfen sollten

Das frühestmögliche Antrittsalter für die Regelpension bei Männern liegt schon lange bei 65 Jahren. Dass das Pensionsantrittsalter der Frauen an jenes der Männer angeglichen wird, ist eigentlich ein alter Hut. Beginnend mit 2024 wird die Angleichung nun aber konkret. Wolfgang Höfle, Experte des Steuerberatungsunternehmen TPA hat die wichtigsten Informationen zusammengefasst.  

Im Nationalrat gab es kürzlich einen Beschluss (1922 der Beilagen XXVII. GP) mit einem sehr interessanten Detail, der materiell insbesondere Frauen mit Geburtstagen im Juni oder Dezember begünstigen kann. Warum das so ist, soll die folgende Tabelle zeigen: [siehe angehängte Tabelle / PDF]

Durch die Änderung wird bewirkt, dass jene Frauen, die von 2. bis 30. Juni bzw. von 2. bis 31. Dezember Geburtstag haben, nun um ein halbes Jahr früher die Regelalterspension erreichen können. Weiters ist aus der Tabelle ersichtlich, dass für Frauen ab dem Jahrgang 1966 und jünger die Korridorpension – verbunden allerdings mit Abschlägen von der Pensionshöhe – eine Alternative werden kann.

Wolfgang Höfle, Lohnsteuer- und Sozialversicherungsexperte bei TPA, zur Änderung: „Was der Gesetzgeber möglicherweise nicht bedacht hat, sind mögliche Auswirkungen im Bereich der Personalrückstellungen. Durch den geänderten Pensionsantrittszeitpunkt werden die Rechenwerke angepasst werden müssen, auch wenn die Auswirkungen insgesamt wohl eher marginal sind.“

ÜBER TPA: ZAHLEN UND FAKTEN

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DAS RENOMMIERTE STEUERBERATUNGSUNTERNEHMEN TPA HAT GEMEINSAM MIT DEM PERSONALBERATUNGSUNTERNEHMEN KIENBAUM ZUM ZWEITEN MAL EINE STUDIE HERAUSGEBRACHT, DIE DIE ARBEITSKOSTEN IN ZWÖLF AUSGEWÄHLTEN LÄNDERN MITTEL- UND SÜDOSTEUROPAS ERHOBEN. IM FOKUS DER STUDIE „PERSONALKOSTEN ALS FAKTOR DER STANDORTENTSCHEIDUNG“ STEHEN VIER PERSONENGRUPPEN: GESCHÄFTSFÜHRER, FÜHRUNGSKRÄFTE, ANGESTELLTE UND ARBEITER.  

Nearshoring ist in aller Munde, den Gehaltskosten kommt eine gewichtige Rolle bei der Standortentscheidung eines Unternehmens zu. Daher erscheint die Studie bereits zum zweiten Mal und beleuchtet länderübergreifend die Entwicklungen von 2021 zu 2022. Die Studie ist auf diesem Gebiet einzigartig – denn es gibt keine andere vergleichbare Studie über diese Märkte.  Zur Grundlage der Studie: Auf Basis der Bruttoentgelte der Länder Albanien, Bulgarien, Kroatien, Montenegro, Österreich, Polen, Rumänien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Tschechien und Ungarn wurden die Gesamtkosten, die einerseits für den Arbeitgeber entstehen, aber auch die Nettobeträge, die der jeweilige Mitarbeiter (am Ende des Monats) erhält, ermittelt.

BETREFFEND PERSONALKOSTEN FÜR ARBEITGEBER lassen sich folgende Punkte hervorheben:

* Österreich liegt bei den Gesamtkosten immer mit großem Abstand an erster Stelle und verzeichnet somit die höchsten Personalkosten in allen Personengruppen.
* Danach folgen bei allen Personengruppen die Staaten Slowenien, Tschechien und Slowakei – alle drei sind direkte Nachbarn von Österreich. Bei manchen Personengruppen hat Polen schon zu diesen Ländern aufgeschlossen.
* Im „Mittelfeld“ bewegen sich die Gesamtkosten der Länder Polen, Kroatien und Ungarn.
* Niedrige Gesamtkosten zeigen Montenegro, Rumänien, Serbien und Bulgarien (je nach Personengruppe in unterschiedlicher Reihung).
* Die geringsten Gesamtkosten fallen durchwegs bei allen Personengruppen in Albanien an.
* Im Vergleich zum Vorjahr sind die Gesamtkosten in den Ländern Mittel- und Südosteuropas stärker angestiegen als in Österreich. Den stärksten Anstieg verzeichnet durchwegs Polen.

Auffallend ist, dass die Personalkosten in den Nicht-EU-Ländern vergleichsweise niedrig sind. Weiters: Jene Länder, die der EU früher beigetreten sind (Slowenien, Tschechien, Slowakei, Polen, Ungarn), weisen höhere Kosten auf als Länder mit späterem EU-Beitritt (Rumänien, Bulgarien).

In Südosteuropa sind also geringere Personalkosten auszumachen. Bei den Zahlen und Berechnungen ist zu bedenken, dass bei Standortentscheidungen auch andere Kriterien (zB Ausbildungs- und Qualifikationsniveaus, Einschränkungen durch arbeitsrechtliche Bestimmungen etc.) eine Rolle spielen.

BESONDERE BRANCHENBETRACHTUNGEN. Die Länder Mittel- und Südosteuropas sind beliebte Outsourcing-Standorte für den IT-Sektor und die produzierende Industrie. Als Resultat einer detaillierten Betrachtung dieser beiden Branchen lassen sich folgende Punkte zusammenfassen:

* Die Reihung der einzelnen Länder ändert sich im Wesentlichen nicht.
* Die Personalkosten von Angestellten im IT-Bereich liegen in allen Ländern über dem Durchschnitt.
* Die Personalkosten von Arbeitern in der produzierenden Industrie sind durchwegs geringer als im Branchenschnitt.

WAS BLEIBT DEM MITARBEITER NETTO? Der Studie liegen je nach Land unterschiedlich hohe Bruttobeträge zugrunde, es können sich daher im Einzelfall trotz hoher Steuern und Sozialversicherungsbeiträge hohe Nettobeträge ergeben.

* Insofern ist es aufgrund der mit Abstand höchsten Bruttobeträge wieder nicht überraschend, dass sich in Österreich trotz hoher Steuern und Sozialversicherungsbeiträge die höchsten Nettobeträge ergeben.
* Danach ergibt sich aufgrund der unterschiedlichen Steuersysteme (flat-tax / progressiver Steuertarif; Sozialversicherung mit / ohne Höchstbeitragsgrundlage) je nach Personengruppe ein unterschiedliches Bild.

GEGENÜBERSTELLUNG NETTO-GESAMTKOSTENVERHÄLTNIS: Während in Österreich und Slowenien das Netto-Gesamtkosten-Verhältnis bei sinkenden Vergütungen ansteigt (insbesondere aufgrund des progressiven Steuersystems und hoher SV Höchstbeitragsgrundlagen), entwickelt sich dieses in Bulgarien und Serbien entgegengesetzt (aufgrund Flat Tax und niedriger SV-Höchstbeitragsgrundlagen). In den letztgenannten Ländern führt dies zu dem gesellschaftlich bemerkenswerten Ergebnis, dass gut verdienende Personen nicht nur in absoluten Zahlen mehr verdienen, sondern auch in Relation zu den Gesamtkosten.

Um das zu verdeutlichen seien Bulgarien und Österreich gegenübergestellt. In Bulgarien erhält ein Geschäftsführer knapp 85 % der insgesamt auf ihn entfallenden Personalkosten als Nettogehalt überwiesen, einem geringer verdienenden Arbeiter verbleiben lediglich 65 % netto. In Österreich verhält sich das genau entgegengesetzt. Das Nettogehalt des Geschäftsführers beträgt weniger als 50 % der Gesamtkosten, beim Arbeiter hingegen 59 %. Diese völlig konträre Entwicklung ergibt sich einerseits aus einem unterschiedlichen Steuersystem (Flat Tax von 10 % in Bulgarien, progressive Besteuerung mit Grenzsteuersatz von 55% in Österreich). Anderseits werden in Bulgarien gut verdienende Personen durch die geringere SV-Höchstbeitragsgrundlage von EUR 20.856 jährlich (in Österreich EUR 79.380 jährlich) begünstigt.

Die Lebenserhaltungskosten in den einzelnen Ländern sind teilweise höchst unterschiedlich. Aus der Relation zwischen den gesamten Personalkosten des Arbeitgebers einerseits und den Nettobeträgen der Mitarbeiter andererseits kann man erkennen, wie viel der jeweilige Staat anteilig an Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen einhebt und unter anderem zur Finanzierung seiner Infrastruktur, der verschiedenen Systeme der sozialen Sicherheit und anderer wichtiger gemeinwirtschaftlicher Güter und Dienstleistungen verwendet.

„Als international tätiges Unternehmen gehören länderübergreifende Geschäfte zu unserem Alltag. Wir freuen uns besonders, zum zweiten Mal in Folge die Studie „Personalkosten in Mittel- und Südosteuropa als Faktor der Standortentscheidung“ vorzustellen, weil sie hochspannende Daten liefert, die die Entscheidungsfindung von Unternehmen erleichtern wird.“ so Klaus Bauer-Mitterlehner, Partner bei TPA. Der Steuerberater zeichnet gemeinsam mit Thomas Haneder, ebenfalls Partner bei TPA, und Wolfgang Höfle, TPA-Experte für Lohn- und Sozialversicherung, für die Studie verantwortlich. Wolfgang Höfle: „Es gab bisher keine vergleichbare Studie, die das Thema Arbeitskosten im Vergleich vieler relevanter Mittel- und Osteuropäischer Länder unter die Lupe nimmt. Als Experten für CEE/SEE sind wir besonders stolz darauf, diese Lücke zu füllen“. „Bei der Standortentscheidung  spielen die Personalkosten für Unternehmen eine entscheidende Rolle. Hohe Inflationsraten und der Wettbewerb um die besten Fachkräfte führen auch in CEE/SEE zu einem Anstieg. Allerdings sind wir noch weit von österreichischen Werten entfernt“ so Thomas Haneder.

Download Studie: https://www.ots.at/redirect/tpa-group6

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Die TPA Gruppe ist – mit rund 1.700 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern – neben Österreich in elf weiteren Ländern in Mittel- und Südosteuropa tätig: Albanien, Bulgarien, Kroatien, Montenegro, Polen, Rumänien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Tschechien und Ungarn.

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Die Inflationsrate für August 2022 lag laut Statistik Austria bei 9,3 %. Die Treibstoffpreise liegen auf einem sehr hohen Niveau. Bei Haushaltsenergie und Nahrungsmitteln gibt es nach wie vor einen Trend steigender Preise. Insofern ist es nachvollziehbar, dass sich die Gewerkschaften für überdurchschnittliche Kollektivvertragserhöhungen einsetzen. Doch wie sollen Arbeitgeber:innen reagieren, wenn es bereits jetzt innerbetrieblich Druck auf vorgezogene Lohn- und Gehaltserhöhungen gibt? Wolfgang Höfle, renommierter Lohnsteuer-Experte des Steuerberatungsunternehmens TPA, hat diverse Maßnahmen, die Unternehmen zur Verfügung stehen, um ihre Mitarbeiter:innen zu unterstützen, zusammengefasst. 

Der Gesetzgeber hat schon mit diversen Maßnahmen auf die „Teuerungswelle“ reagiert, z.B. Anti-Teuerungsbonus, Einmalzahlung für sozial Schwache, zusätzliche Familienbeihilfe, vorgezogene Erhöhung Familienbonus, Abschaffung der kalten Progression, Klimabonus, Teuerungsabsetzbetrag bei niedrigen Einkommen. 

TEUERUNGSPRÄMIE

Im Bereich der Personalverrechnung hat der Gesetzgeber ermöglicht, dass Arbeitgeber:innen in den Jahren 2022 und 2023 eine Teuerungsprämie von jeweils bis zu 3.000 EUR steuer- und beitragsfrei auszahlen können. Für die Abgaben- und Lohnnebenkostenfreiheit muss es sich um zusätzliche Zahlungen handeln, die bisher nicht gewährt wurden. Das Motiv für die Zahlung muss die Teuerung sein. Bis zu 2.000 EUR können ohne lohngestaltende Vorschrift gewährt, für weitere 1.000 EUR ist eine solche erforderlich (z.B. Kollektivvertrag, Betriebsvereinbarung, innerbetriebliche Regelung für Alle oder sachlich definierte Gruppen von Mitarbeitenden). Die Teuerungsprämie kann laufend oder als Einmalbetrag gewährt werden. Vor allem bei laufender Gewährung sollte auf den mangelnden Rechtsanspruch für die Zukunft hingewiesen werden. In beiden Fällen empfiehlt es sich, eine ausdrückliche Anrechnungsmöglichkeit für den Fall vorzusehen, dass der Kollektivvertrag später ebenfalls eine Teuerungsprämie vorsehen sollte.  

TPA Experte Wolfgang Höfle dazu „Bei der Teuerungsprämie handelt es sich um ein steuerlich attraktives Instrument, das genutzt werden sollte, wenn die wirtschaftlichen Verhältnisse es erlauben.“ 

VORGEZOGENE GEHALTSERHÖHUNG

 Die Löhne und Gehälter in der Metallbranche wurden in der Vergangenheit immer per 1.11. erhöht. Viele Kollektivvertragsabschlüsse wurden in der Vergangenheit per 1.1. wirksam. Ob es zu vorgezogenen KV-Abschlüssen kommt, ist nicht absehbar.  

Arbeitgeber:innen steht es offen, freiwillig schon früher eine allgemeine Gehaltserhöhung zu geben. Ob das im Einzelfall Sinn macht, muss jeder für sich entscheiden. Jedenfalls sollte in einem solchen Fall unbedingt eine ausdrückliche Anrechnung auf die zu erwartende nächste Kollektivvertragserhöhung festgelegt werden.  

GEZIELTE MASSNAHMEN GEGEN „TEUERUNGSMONSTER“

 Eingangs wurden als von der Teuerung besonders betroffene Bereiche („Teuerungsmonster“) erwähnt:  Benzinkosten, Nahrungsmittel und Haushaltsenergie. Sollten es die wirtschaftlichen Verhältnisse des Unternehmens erlauben, wäre eine Unterstützung der Mitarbeitenden in diesen Bereichen zu erwägen. 
Öffi-Ticket: 

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Innsbruck (OTS) – Bei der 27. ordentlichen Landeskonferenz der FCG Tirol in Innsbruck wurde FCG-Tirol-Vorsitzender Gerhard Seier mit 94,7 % der Stimmen der Delegierten in seiner Funktion bestätigt.

Als seine Stellvertreterinnen und Stellvertreter wurden Mag. Michael Glaser, Mag. Markus Höfle, Erika Landers, Thomas Ganarin und Verena Steinlechner-Graziadei gewählt.

Landesvorsitzender HR Gerhard Seier bedankte sich bei allen Delegierten für das große Vertrauen, das ihm und seinem Team mit diesem hervorragenden Votum entgegengebracht wird, er werde den „erfolgreichen Weg der letzten Jahre mit Mut und Entschlossenheit fortsetzen“. In seiner Rede hielt der Vorsitzende fest: „Den engagierten Funktionärinnen und Funktionären unserer Fraktion ist es zu verdanken, dass wir als FCG in den letzten Jahren gemeinsam großartige Erfolge erzielen konnten und hierdurch deutlich an Stärke gewonnen haben“.

FCG-Bundesvorsitzender Dr. Norbert Schnedl bedankte sich bei allen für den „großen Einsatz, der täglich für die Kolleginnen und Kollegen in den zahlreichen Betrieben und Dienststellen geleistet wird“. „Unser christlich-soziales Wertefundament mit den Prinzipien Solidarität, Personalität, Subsidiarität und Gemeinwohl ist das Erfolgsrezept unserer Fraktion und freie Gewerkschaften sind der Garant für Demokratie, Freiheit, Rechtsstaatlichkeit und Menschenrechte in Europa und in der ganzen Welt“, betonte er in seinem politischen Referat. Er gratulierte dem Vorsitzenden Gerhard Seier sehr herzlich zur Wiederwahl und wünschte ihm und seinem Team „alles Gute, viel Kraft und viel Erfolg für die Zukunft“.

Der Präsident der Arbeiterkammer Tirol, Erwin Zangerl, bezeichnete die FCG als „die starke Stütze in den Betrieben und Dienststellen, die sich insbesondere durch ihre Weltanschauung auszeichnet“. Mit Blick auf die zahlreichen aktuellen Herausforderungen sprach er von einer „unglaublichen Entwicklung“, aber stellte voller Zuversicht fest, „wir packen das!“ Mit Blick auf die hohe Inflation gelte es die kalte Progression abzuschaffen. Zudem appellierte er der „jungen Generation Zukunftsperspektiven und Chancen zu geben, es müsse wieder möglich werden Eigentum zu schaffen“.

Der stellvertretende Landesvorsitzende des AAB-Tirol, LAbg. Mag. Dominik Mainusch, bedankte sich für die ausgezeichnete Zusammenarbeit mit der FCG und betonte, dass „Entscheidungen durch die enge Abstimmung mit den Sozialpartnern der Garant dafür sind, dass politische Entscheidungen hierzulande von vielen Händen getragen werden, das macht uns als Land Tirol stark und stolz“.

Fraktion Christlicher Gewerkschafterinnen und Gewerkschafter
Mag. Denis Strieder, BA
Pressereferent
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E-Mail: presse@fcg.at

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Wien (OTS) – Das renommierte Steuerberatungsunternehmen TPA hat gemeinsam mit dem Personalberatungsunternehmen Kienbaum eine Studie herausgebracht, die die Arbeitskosten in zwölf ausgewählten Ländern Süd- und Mitteleuropas erhebt. Im Fokus der Studie „Personalkosten als Faktor der Standortentscheidung“ stehen vier Personengruppen:
Geschäftsführer, Führungskräfte, Angestellte und Arbeiter.

„Viele unserer Kunden sind international tätig und setzen ihre Mitarbeiter länderübergreifend ein. Das hat uns dazu gebracht, das Thema Arbeitskosten im Vergleich vieler relevanter Mittel- und Osteuropäischer Länder unter die Lupe zu nehmen“ so Klaus Bauer-Mitterlehner, Partner bei TPA. Der Steuerberater verantwortet gemeinsam mit Thomas Haneder, ebenfalls Partner bei TPA, und Wolfgang Höfle, TPA-Experte für Lohn- und Sozialversicherung, die Studie. Wolfgang Höfle: “Für Unternehmen lohnt es sich, genau hinzusehen, vor allem, wenn sie Mitarbeiter entsenden oder überlegen einen neuen Standort zu eröffnen.“ „Nearshoring ist das Schlagwort der Stunde -dabei spielen die Personalkosten neben anderen Faktoren eine entscheidende Rolle.“ so Thomas Haneder.

Zur Grundlage der Studie: Auf Basis der Bruttoentgelte der Länder Albanien, Bulgarien, Kroatien, Montenegro, Österreich, Polen, Rumänien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Tschechien und Ungarn wurden die Gesamtkosten, die einerseits für den Arbeitgeber entstehen, aber auch die Nettobeträge, die der jeweilige Mitarbeiter (am Ende des Monats) erhält, ermittelt.

Betreffend Personalkosten für Arbeitgeber lassen sich folgende Punkte hervorheben:

* Österreich liegt bei den Gesamtkosten immer mit großem Abstand an erster Stelle und verzeichnet somit die höchsten Personalkosten in allen Personengruppen.

* Danach folgen bei allen Personengruppen die Staaten Slowenien, Tschechien und Slowakei – alle drei sind direkte Nachbarn von Österreich.

* Im „Mittelfeld“ bewegen sich die Gesamtkosten der Länder Polen, Kroatien und Ungarn.

* Niedrige Gesamtkosten zeigen Montenegro, Rumänien, Serbien und Bulgarien (je nach Personengruppe in unterschiedlicher Reihung).

* Die geringsten Gesamtkosten fallen durchwegs bei allen Personengruppen in Albanien an.

Auffallend ist, dass die Personalkosten in den Nicht-EU-Ländern vergleichsweise niedrig sind. Weiters: Jene Länder, die der EU früher beigetreten sind (Slowenien, Tschechien, Slowakei, Polen, Ungarn), weisen höhere Kosten auf als Länder mit späterem EU-Beitritt (Rumänien, Bulgarien).

In Südosteuropa sind also geringere Personalkosten auszumachen. Bei den Zahlen und Berechnungen ist zu bedenken, dass bei Standortentscheidungen auch andere Kriterien (zB Ausbildungs- und Qualifikationsniveaus, Einschränkungen durch arbeitsrechtliche Bestimmungen etc.) zu berücksichtigen sind.

Besondere Branchenbetrachtungen. Die Länder Mittel- und Südosteuropas sind beliebte Outsourcing-Standorte für den IT-Sektor und die produzierende Industrie. Als Resultat einer detaillierten Betrachtung dieser beiden Branchen lassen sich folgende Punkte zusammenfassen:

* Die Reihung der einzelnen Länder ändert sich im Wesentlichen nicht.

* Die Personalkosten von Angestellten im IT-Bereich liegen in allen Ländern über dem Durchschnitt.

* Die Personalkosten von Arbeitern in der produzierenden Industrie sind durchwegs geringer als im Branchenschnitt – in Kroatien beispielsweise sogar um 21 %.

Was bleibt dem Mitarbeiter netto? Der Studie liegen je nach Land unterschiedlich hohe Bruttobeträge zugrunde, es können sich daher im Einzelfall trotz hoher Steuern und Sozialversicherungsbeiträge hohe Nettobeträge ergeben.

* Insofern ist es aufgrund der mit Abstand höchsten Bruttobeträge wieder nicht überraschend, dass sich in Österreich trotz hoher Steuern und Sozialversicherungsbeiträge die höchsten Nettobeträge ergeben.

* Danach ergibt sich aufgrund der unterschiedlichen Steuersysteme (flat-tax / progressiver Steuertarif; Sozialversicherung mit / ohne Höchstbeitragsgrundlage) je nach Personengruppe ein unterschiedliches Bild.

Gegenüberstellung Netto-Gesamtkostenverhältnis: Während in Österreich und Slowenien das Netto-Gesamtkosten-Verhältnis bei sinkenden Vergütungen ansteigt (insbesondere aufgrund des progressiven Steuersystems und hoher SV Höchstbeitragsgrundlagen), entwickelt sich dieses in Albanien, Bulgarien und Serbien entgegengesetzt (aufgrund Flat Tax und niedriger SV-Höchstbeitragsgrundlagen). In den letztgenannten Ländern führt dies zu dem gesellschaftlich bemerkenswerten Ergebnis, dass die gut verdienenden Personen nicht nur in absoluten Zahlen mehr verdienen, sondern in Relation zu den Gesamtkosten.

Um das zu verdeutlichen seien Bulgarien und Österreich gegenübergestellt. In Bulgarien erhält ein Geschäftsführer 85 % der insgesamt auf ihn entfallenden Personalkosten als Nettogehalt überwiesen, einem gering verdienenden Arbeiter verbleiben lediglich 65 % netto. In Österreich verhält sich das genau entgegengesetzt. Das Nettogehalt des Geschäftsführers beträgt lediglich 49 % der Gesamtkosten, beim Arbeiter hingegen 60 %. Diese völlig konträre Entwicklung ergibt sich einerseits aus einem unterschiedlichen Steuersystem (Flat Tax von 10 % in Bulgarien, progressive Besteuerung mit Grenzsteuersatz von 55% in Österreich). Anderseits werden in Bulgarien gut verdienende Personen durch die geringe SV-Höchstbeitragsgrundlage von EUR 18.000 jährlich (in Österreich EUR 77.700 jährlich) begünstigt.

Die Lebenserhaltungskosten in den einzelnen Ländern sind teilweise höchst unterschiedlich. Aus der Relation zwischen den gesamten Personalkosten des Arbeitgebers einerseits und den Nettobeträgen der Mitarbeiter andererseits kann man erkennen, wie viel der jeweilige Staat anteilig an Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen einhebt und unter anderem zur Finanzierung seiner Infrastruktur, der verschiedenen Systeme der sozialen Sicherheit und anderer wichtiger gemeinwirtschaftlicher Güter und Dienstleistungen verwendet.

Download Studie „Personalkosten als Faktor der Standortentscheidung“:

https://www.tpa-group.at/arbeitskostenstudie

Über TPA: Zahlen und Fakten

TPA ist eines der führenden Steuerberatungsunternehmen in Österreich. Das Angebot umfasst Steuerberatung, Buchhaltung und Unternehmensberatung. 700 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in vierzehn österreichischen Niederlassungen stehen Ihnen zur Seite. Unsere Standorte finden Sie in Graz, Hermagor, Innsbruck, Klagenfurt, Krems, Langenlois, Lilienfeld, Linz, Schrems, St. Pölten, Telfs, Villach, Wien und Zwettl.

Die TPA Gruppe ist – mit rund 1.700 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern – neben Österreich in elf weiteren Ländern in Mittel-und Südosteuropa tätig: Albanien, Bulgarien, Kroatien, Montenegro, Polen, Rumänien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Tschechien und Ungarn.

Weitere Informationen finden Sie auf unseren Websites:
www.tpa-group.at und www.tpa-group.com

Mag. (FH) Gerald Sinabell | Head of Corporate Communications
T. 01 588 35-428
gerald.sinabell@tpa-group.at

Mag. Isabel Segrelles | Corporate Communications
T. 01 588 35-217
isabel.segrelles-vaello@tpa-group.at

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Wien (OTS) – Fortschritte in der Digitalisierung und „freigewordene“ Lebenszeit durch Kurzarbeit sind zwei Gründe, warum Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sich verstärkt Gedanken um ihre Fortbildung machen. Wolfgang Höfle, renommierter Experte für Lohn- und Sozialversicherung bei TPA Steuerberatung, gibt Antworten auf die häufigsten Fragen aus seiner Beratungspraxis.

Frage: Ich plane, einen zweijährigen Lehrgang an einer Fachhochschule zu absolvieren. Der Lehrgang kostet 12.000 Euro. Kann ich das steuerlich als Werbungskosten geltend machen?

Antwort: Die Lehrgangsgebühren zählen idR zu den abzugsfähigen Werbungskosten. Das gilt jedenfalls dann, wenn der Lehrgang iZm der beruflichen Tätigkeit steht. Ist dieser Zusammenhang gegeben, ist der gesamte Betrag für die Lehrgangsgebühren als Werbungskosten abzugsfähig.

Wie wäre es, wenn ich im Ausland einen vergleichbaren Lehrgang absolvieren würde. Die Gebühren dort wären allerdings fast doppelt so hoch.

Betreffend Fortbildung im Ausland ist die Verwaltungspraxis etwas strenger. Die strengere Sichtweise bezieht sich allerdings primär auf die Fahrt- und Nächtigungskosten; das Finanzamt könnte argumentieren, dass diese nicht (nur) beruflich veranlasst sind. Das hängt aber u.a. vom genauen Ort im Ausland, vom konkreten Lehrgangsprogramm, von alternativen Möglichkeiten in Österreich, kurz: den Besonderheiten des konkreten Falles ab. Die Abzugsfähigkeit der Lehrgangsgebühr selbst bleibt im Falle eines beruflichen Zusammenhanges erhalten.

Macht es für die steuerlichen Abzugsmöglichkeiten einen Unterschied, ob ich das Studium auf Vollzeit- oder Teilzeitbasis, also berufsbegleitend, mache?

Am Werbungskostencharakter ändert das nichts. Da die Werbungskosten sich bei unserem progressiven Steuertarif aber unterschiedlich auswirken, kann es sein, dass bei einem Vollzeitstudium weniger Steuerersparnis lukriert werden kann, weil die im Kalenderjahr erzielten Einkünfte geringer sind.

Kann ich für die An- und Abreise von meinem Wohnort zum Lehrgangsort eine Kilometergeldabrechnung geltend machen? Geht das auch dann, wenn ich die Strecke 50 Mal pro Jahr fahre?

Für den Fall, dass der Lehrgang als berufsbedingte Aus-/Fortbildung zu sehen ist, sind neben den Studiengebühren auch die Fahrtkosten (z.B. Kilometergeld) abzugsfähig – dies auch dann, wenn die Strecke (ausbildungsbedingt) öfters gefahren wird.

Kann ich auch die Bücher und andere etwaige Utensilien, die ihm Rahmen des Lehrganges benötigt werden, steuerlich geltend machen?

Fachbücher sind als Werbungskosten abzugsfähig. Das Feld an denkbaren Werbungskosten ist äußerst umfangreich. Computer/Laptop und dergleichen werden idR vom Finanzamt anerkannt, wenn man 40% Privatanteil ausscheidet. Allgemein kann man sagen, dass jegliche Ausgaben in Frage kommen, die mit der beruflichen Tätigkeit zusammenhängen. Im Detail wird das alles in § 16 EstG der Lohnsteuerrichtlinien des Finanzministeriums dargestellt. ([Link]
(https://www.ots.at/redirect/findok), unter dem Button „Richtlinien“
zu finden, dann Lohnsteuerrichtlinien.)

Muss der Arbeitgeber einer Fortbildungsmaßnahme zustimmen?

Das ist primär eine arbeitsrechtliche Frage. Grundsätzlich kann ein Arbeitnehmer in seiner Freizeit tun, was er will. Ein Gespräch mit dem Arbeitgeber kann aber aus mehreren Gründen Sinn machen: Der Arbeitgeber könnte eventuell einen Teil der Ausbildungskosten (steuerfrei) übernehmen. Eventuell ist auch das Modell einer Bildungskarenz bzw. Bildungsteilzeit möglich, bei dem das AMS Weiterbildungsgeld an den Mitarbeiter leistet. Und auch während der Kurzarbeit gibt es diverse Fortbildungsvarianten.

FACTS:

Als Werbungskosten abzugsfähig sind Aufwendungen für Aus-, Fortbildungs-, Umschulungsmaßnahmen. Aus- und Fortbildungsmaßnahmen müssen iZm der vom Steuerpflichtigen ausgeübten oder einer damit verwandten beruflichen Tätigkeit stehen. Das kann im Einzelfall auch ein ordentliches Universitätsstudium sein (z.B. Baumeister studiert Architektur). Nicht abzugsfähig sind Bildungsmaßnahmen von allgemeinem Interesse, z.B. Kurse für Persönlichkeitsentwicklung.

Welche Aufwendungen kommen in Frage?

– Kursgebühren, Kosten für Skripten und Fachliteratur

– Fahrtkosten, z.B. Kilometergelder

– Tagesgelder, insbesondere wenn mehrtätige Reisen vorliegen – zeitlich allerdings oft mit fünf oder 15 Tagen beschränkt, bei weit entfernten Orten (mehr als 120 Kilometer) bis zu sechs Monate.

– Kosten auswärtiger Nächtigungen in tatsächlicher Höhe bis zur gesetzlich vorgesehenen Höchstgrenze. Aufwendungen für Nächtigungen (inklusive Frühstück) nur bis zu einer bestimmten Höhe steuerlich abzugsfähig: im Inland bis zu 105 Euro, im Ausland bis zu den jeweils höchsten Auslandsreisesätzen der Bundesbediensteten (ergibt z.B. für Brüssel 224 Euro).

[Weitere Steuertipps finden Sie im 1×1 der Steuern]
(https://www.ots.at/redirect/tpagroup1)

Über TPA: Zahlen und Fakten

TPA ist eines der führenden Steuerberatungsunternehmen in Österreich. Das Angebot umfasst Steuerberatung, Buchhaltung und Unternehmensberatung. 700 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in vierzehn österreichischen Niederlassungen stehen Ihnen zur Seite. Unsere Standorte finden Sie in Graz, Hermagor, Innsbruck, Klagenfurt, Krems, Langenlois, Lilienfeld, Linz, Schrems, St. Pölten, Telfs, Villach, Wien und Zwettl.

Die TPA Gruppe ist – mit rund 1.700 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern – neben Österreich in elf weiteren Ländern in Mittel-und Südosteuropa tätig: Albanien, Bulgarien, Kroatien, Montenegro, Polen, Rumänien, Serbien, Slowakei, Slowenien, Tschechien und Ungarn.

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[www.tpa-group.at] (https://www.tpa-group.at) und [www.tpa-group.com] (https://www.tpa-group.com)

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Der Beitrag Berufsbegleitend studieren. FAQ der steuerlichen Aspekte. erschien zuerst auf TOP News Österreich - Nachrichten aus Österreich und der ganzen Welt.

Wien (OTS) – Die Corona-Kurzarbeit hat in den letzten Wochen viele Arbeitsplätze gesichert. In der Lohnverrechnung waren jedoch viele Fragen ungeklärt, so dass eine endgültige Abrechnung der Kurzarbeitsunterstützung nur schwer möglich war. Das Bundesministerium für Arbeit, Familie und Jugend hat gemeinsam mit Fachexperten einen Personalverrechnungsleitfadens zur endgültigen Abrechnung der Kurzarbeit erstellt. Wolfgang Höfle, Partner bei TPA Steuerberatung, hat bei der Erstellung dieses Personalverrechnungsleitfadens (hier zu finden: [Leitfaden Kurzarbeit] (https://www.ots.at/redirect/Leitfaden_Kurzarbeit) ) mitgewirkt.

Ab 1. Oktober 2020 kann die Corona-Kurzarbeit um weitere sechs Monate verlängert werden („Phase 3“).

Die wichtigsten Eckpunkte im Überblick:

1) Neue zulässige Mindest- und Höchstarbeitszeit

Die bisherige Mindestarbeitszeit wird von 10% auf 30% angehoben. In Sonderfällen kann mit Zustimmung der Sozialpartner eine Unterschreitung dieser Mindestarbeitszeit vereinbart werden. Es dürfen 20% bis 70% Ausfallstunden geltend gemacht werden oder umgekehrt ausgedrückt: Der Arbeitszeitrahmen beträgt mindestens 30% bis 80%.

2) Nettoersatzrate

Die Nettoersatzrate für die Beschäftigten in Höhe von 80/85/90 % sowie die von den Dienstgebern einzuhaltende Behaltefrist im Ausmaß von einem Monat nach Ende der Kurzarbeit bleiben unverändert.

Achtung: Entgeltanpassungen wie kollektivvertragliche Erhöhungen, Biennalsprünge etc. sind in der Phase 3 der Kurzarbeit bei der Ermittlung des garantierten Mindestentgeltes zu berücksichtigen.

3) Neues standardisiertes Verfahren zur Überprüfung der wirtschaftlichen Schwierigkeiten

Mittels dieses neu eingeführten Kontrollinstrumentes soll Missbrauchsfällen bereits im Prozess der Antragsgenehmigung vorgebeugt werden. Dienstgeber haben der zwingend beizubringenden Sozialpartnervereinbarung fortan eine Prognose zur wirtschaftlichen Entwicklung des Unternehmens während der Dauer der Corona-Kurzarbeit „Phase 3“ beizulegen. Die Prüfung von Kennzahlen der Vergangenheit soll durch externe Dritte (z.B. Steuerberater) erfolgen.

4) Neue Weiterbildungsbereitschaft während „Phase 3“

Während kurzarbeitsbedingten Nicht-Arbeitszeiten soll für Dienstnehmer eine verpflichtende Weiterbildungsbereitschaft bestehen. Die Weiterbildung wird durch das AMS gemeinsam mit dem Dienstgeber abgewickelt und kann jederzeit beginnen sowie bei Beschäftigungsbedarf des Dienstgebers unterbrochen und innerhalb von 18 Monaten nachgeholt werden.

5) Lehrlingsausbildung während Kurzarbeit sichergestellt

Es wurden Vorkehrungen getroffen, um die Lehrlingsausbildung auch in Betrieben zu sichern, die sich lange in Kurzarbeit befinden. Für Lehrlinge ist jedoch nur mehr eine 50%-Reduktion der Arbeitszeit möglich.

Die neuen Muster-Sozialpartnervereinbarungen werden voraussichtlich nächste oder übernächste Woche auf der Homepage des AMS veröffentlicht. Die Antragstellung für die Phase 3 wird wieder rückwirkend möglich sein.

Hinweise zur bisherigen Corona-Kurzarbeit:

Die derzeit laufende „Phase 2“ der Corona-Kurzarbeit kann bis Ende September 2020 verlängert werden. Hierzu ist die geltende Sozialpartnervereinbarung (Betriebsvereinbarung bzw. Einzelvereinbarung) für die „Phase 2“ um das Enddatum bis zum 30.9.2020 zu erstrecken. Die Summe der Normalarbeitszeitstunden und die Summe der voraussichtlichen Ausfallstunden sind entsprechend anzupassen.

Das AMS stellt in der Bundesrichtlinie zur Kurzarbeitsbeihilfe fest, dass nur jene Dienstnehmer/Lehrlinge von einem COVID-19 Kurzarbeitsprojekt umfasst sein dürfen, für die bereits vor Beginn der Kurzarbeit ein vollentlohnter Kalendermonat nachgewiesen werden kann. Da dies im März 2020 und April 2020 noch nicht abschließend geklärt war, wurden diese Dienstnehmer/Lehrlinge oft in den Kurzarbeitsantrag aufgenommen, die Förderung jedoch erst nach Ablauf eines Monats gewährt. Für diesen Personenkreis kann nunmehr rückwirkend ein neues, gesondertes Erstbegehren mit Sozialpartnervereinbarung und entsprechend geänderten Datum des Kurzarbeitsbeginns eingereicht werden. Hierzu ist dem zuständigen AMS bis spätestens 30. September 2020 eine entsprechende neue Sozialpartnervereinbarung samt neuer Abrechnungsdatei, Durchführungsbericht, Nachweis eines vollentlohnten (Kalender)Monats und einem Lohnkontoauszug vorzuweisen. Andernfalls ist die unrechtmäßig bezogene COVID-19-Förderung zurückzuzahlen.

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Der Beitrag POL-KN: (Rietheim-Weilheim) Sachbeschädigung an einem geparkten Pkw (02.08.2020 – 03.08.2020) erschien zuerst auf TOP News Österreich - Nachrichten aus Österreich und der ganzen Welt.